Налоговая декларация — это форма отчётности, в которой указываются объекты обложения налогом, доходы и источники их поступления, расходы, льготы, рассчитанная сумма налогов и другие данные. Каждому виду налогообложения соответствует своя собственная декларация, период её предоставления регламентирован Налоговым кодексом РФ. До какого числа подавать декларацию в налоговую службу – рассмотрим в статье.
Сроки предоставления отчётности
- С 2025 года в России введена новая прогрессивная пятиступенчатая шкала налогообложения физических лиц. Теперь налоговая ставка зависит от размера годовых доходов гражданина. Новая система начнёт реально влиять на формирование налоговых обязательств с отчётного периода 2025 года для подачи деклараций в 2026 г.
Для налогов федерального уровня установлены следующие даты подачи деклараций:
Налоговое обложение на добавленную стоимость. Отчёт должен быть предоставлен до 25 числа месяца, который следует за кварталом отчётности. - Бухгалтерский отчёт. Когда подаётся налоговая декларация? Федеральный закон предписывает её подачу за прошедший финансовый год не позднее 31 марта следующего года. Это относится к госструктурам и органам власти федерального уровня.
- Акцизы. Их нужно задекларировать до 25 числа месяца, который следует за кварталом.
- Доходы граждан. Срок подачи декларации 3-НДФЛ в 2026 году установлен до 30 апреля. Данный отчётный период охватывает доходы, которые получены физическим лицом в 2025 году. Подать декларацию обязан человек, получивший доходы, не обложенные налогом у источника выплаты. Сюда относятся: продажи имущества, арендные платежи, зарубежные доходы, подарки от третьих лиц и иные типы дохода, которые предусмотрены налоговым законодательством. Дополнительно отчитаться нужно индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам, иным представителям частных практик.
- Налогообложение прибыли организации. Сдать декларацию нужно до 28 марта следующего года. Налоговая база определяется нарастающим итогом с 1 января текущего налогового периода. Авансовые платежи вносятся ежемесячно/ежеквартально в срок до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (с учётом выбранного порядка уплаты).
- Налог на дополнительный доход. До какого числа сдаётся декларация? Крайний срок подачи – не позднее 28 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом.
Отчётность по иным видам налогов предоставляются в сроки, которые предусмотрены НК РФ с учётом конкретных нюансов каждого налога.
Когда нужно сдавать налоговую декларацию для получения налогового вычета? За 2024 год 3-НДФЛ предоставляется в любое время на протяжении года.
Сроки отчёта по ЕУД
Специальная форма налоговой отчётности предназначена для ситуаций, когда у налогоплательщика отсутствуют финансовые обороты и объекты налогообложения. Упрощённая декларация по налогу объединяет несколько видов налогообложения и предназначена для замены обычных деклараций с нулевыми показателями. ЕУД подаётся вместо налога на добавочную стоимость, на прибыль, ЕСХН, УСН, других налогов, если по ним нет операций.
Когда нужно подавать упрощённую налоговую декларацию?
- Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истёкшим отчётным кварталом.
- Когда ЕУД заменяет годовую декларацию, то срок подачи до 31 марта для организаций и плательщиков ЕСХН, и до 30 апреля для индивидуальных предпринимателей.
Если были хоть какие-то движения по счетам или налоговая база не нулевая, ЕУД сдавать нельзя и нужно отчитываться по стандартным формам.
Когда подавать налоговую декларацию-упрощенку с учётом изменений в НК? С 2025 года вступают в силу изменения, согласно которым единая упрощённая декларация подаётся однократно – данное правило зафиксировано в статье 80 НК РФ. Новая редакция закона отменяет прежнюю квартальную периодичность. Теперь отчётность представляется единоразово после полного прекращения деятельности или когда нет операций по банковским счетам.
Важно внимательно отслеживать обновления в налоговом законодательстве, ведь любые изменения способны повлиять на конкретные сроки подачи отчётности. А нарушение сроков сдачи декларации повлечёт административную ответственность, штрафы и возможные блокировки банковских счетов.